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À partir de quand la TVA du pays de l’acheteur s’applique-t-elle ?
Si vous vendez à des particuliers dans d’autres pays de l’UE, un seuil de 10 000 € par an décide quelle TVA s’applique.
Ceci n’est pas un conseil fiscal. Voyez avec votre conseiller fiscal ce qui s’applique à votre entreprise.
Ce que dit la directive européenne
Les règles figurent dans la directive TVA 2006/112/CE, modifiée par la directive (UE) 2017/2455. Les États membres les appliquent depuis le 1er juillet 2021.
- Vente à distance (art. 14, par. 4)
- Vous, ou quelqu’un pour votre compte, expédiez des biens vers un autre pays de l’UE, à un acheteur qui ne déclare pas lui-même la TVA sur cet achat, par exemple un particulier.
- Lieu de livraison (art. 33)
- Le pays où les biens arrivent chez l’acheteur. La TVA de ce pays s’applique.
- Le seuil (art. 59 quater, par. 1)
- Établi dans un seul pays de l’UE, vous appliquez la TVA de votre pays tant que ces ventes vers tous les autres pays de l’UE ne dépassent pas ensemble 10 000 € hors TVA. Cela vaut pour l’année en cours et l’année précédente.
- Dépassement (art. 59 quater, par. 2)
- Si le seuil est dépassé en cours d’année, la TVA du pays de l’acheteur s’applique à partir de ce moment.
- Par choix (art. 59 quater, par. 3)
- Même sous le seuil, vous pouvez opter pour la TVA du pays de l’acheteur. Ce choix vaut au moins deux années civiles.
- Guichet unique OSS (art. 369 ter)
- Il existe un régime particulier pour ces ventes, le guichet unique (OSS). Tout vendeur qui réalise des ventes à distance intracommunautaires peut l’utiliser.
Source : Directive (UE) 2017/2455 du Conseil modifiant la directive 2006/112/CE, consultée le 17 septembre 2026.
Ce que cela change pour vos prix
Au-dessus du seuil, vous calculez avec le taux de TVA de chaque pays d’acheteur.
- À prix TTC égal, il vous reste moins hors taxe si le taux du pays de l’acheteur est plus élevé que le vôtre et plus s’il est plus bas.
- Le seuil vaut pour tous les autres pays de l’UE ensemble : 6 000 € vers l’Autriche et 5 000 € vers l’Allemagne le dépassent à eux deux.
- La vérification calcule en euros. La directive admet aussi la contre-valeur en monnaie nationale et cette vérification n’indique pas de taux pour elle.
Questions fréquentes
Le seuil s’applique-t-il par pays ?
Non. Les ventes vers tous les autres pays de l’UE s’additionnent, hors TVA.
Les ventes dans mon propre pays comptent-elles ?
Non. Seules comptent les livraisons vers un autre pays de l’UE que celui où votre entreprise est établie.
Dois-je m’inscrire au guichet unique OSS ?
Cette vérification n’y répond pas. Voyez avec votre conseiller fiscal si vous devez vous inscrire et où.
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