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Da quando vale l’IVA del paese dell’acquirente?
Se vendete a privati in altri paesi dell’UE, una soglia di 10.000 € all’anno decide quale IVA si applica.
Questa non è una consulenza fiscale. Cosa vale per la vostra impresa, verificatelo con il vostro consulente fiscale.
Cosa dice la direttiva UE
Le regole sono nella direttiva IVA 2006/112/CE, modificata dalla direttiva (UE) 2017/2455. Gli Stati membri le applicano dal 1º luglio 2021.
- Vendita a distanza (art. 14, par. 4)
- Voi, o qualcuno per vostro conto, spedite beni in un altro paese dell’UE a un acquirente che non versa l’IVA su quell’acquisto, per esempio un privato.
- Luogo della cessione (art. 33)
- Il paese in cui i beni arrivano all’acquirente. Si applica l’IVA di quel paese.
- La soglia (art. 59 quater, par. 1)
- Con sede in un solo paese dell’UE si applica l’IVA del vostro paese finché queste vendite verso tutti gli altri paesi dell’UE insieme non superano 10.000 € IVA esclusa. Vale per l’anno in corso e per quello precedente.
- Superamento (art. 59 quater, par. 2)
- Se la soglia viene superata nel corso dell’anno, da quel momento si applica l’IVA del paese dell’acquirente.
- Per scelta (art. 59 quater, par. 3)
- Anche sotto la soglia potete optare per l’IVA del paese dell’acquirente. L’opzione vale almeno due anni solari.
- Sportello unico OSS (art. 369 ter)
- Per queste vendite esiste un regime speciale, lo sportello unico (OSS). Può usarlo ogni venditore che effettua vendite a distanza intracomunitarie.
Fonte: Direttiva (UE) 2017/2455 del Consiglio che modifica la direttiva 2006/112/CE, consultata in data 17 settembre 2026.
Cosa significa per i vostri prezzi
Sopra la soglia calcolate con l’aliquota IVA di ciascun paese dell’acquirente.
- A parità di prezzo lordo vi resta meno al netto se l’aliquota nel paese dell’acquirente è più alta della vostra, e di più se è più bassa.
- La soglia vale per tutti gli altri paesi dell’UE insieme: 6.000 € verso l’Austria e 5.000 € verso la Francia insieme la superano.
- La verifica calcola in euro. La direttiva ammette anche il controvalore in moneta nazionale e questa verifica non indica un cambio per esso.
Domande frequenti
La soglia vale per ogni paese?
No. Le vendite verso tutti gli altri paesi dell’UE si sommano, IVA esclusa.
Contano le vendite nel mio paese?
No. Contano solo le cessioni verso un paese dell’UE diverso da quello in cui ha sede la vostra impresa.
Devo registrarmi allo sportello unico OSS?
Questa verifica non lo dice. Se e dove registrarvi, verificatelo con il vostro consulente fiscale.
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