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¿Desde cuándo se aplica el IVA del país del comprador?
Si vende a particulares en otros países de la UE, un umbral de 10.000 € al año decide qué IVA se aplica.
Esto no es asesoramiento fiscal. Lo que se aplica a su empresa, consúltelo con su asesor fiscal.
Qué dice la directiva de la UE
Las normas están en la Directiva del IVA 2006/112/CE, modificada por la Directiva (UE) 2017/2455. Los Estados miembros las aplican desde el 1 de julio de 2021.
- Venta a distancia (art. 14, apdo. 4)
- Usted, o alguien por su cuenta, envía bienes a otro país de la UE a un comprador que no declara el IVA de esa compra, por ejemplo un particular.
- Lugar de entrega (art. 33)
- El país en el que los bienes llegan al comprador. Se aplica el IVA de ese país.
- El umbral (art. 59 quater, apdo. 1)
- Con sede en un solo país de la UE se aplica el IVA de su país mientras estas ventas a todos los demás países de la UE juntos no superen 10.000 € sin IVA. Vale para el año en curso y el anterior.
- Superado (art. 59 quater, apdo. 2)
- Si el umbral se supera durante el año, desde ese momento se aplica el IVA del país del comprador.
- Por elección (art. 59 quater, apdo. 3)
- También por debajo del umbral puede optar por el IVA del país del comprador. La opción abarca al menos dos años naturales.
- Ventanilla única OSS (art. 369 ter)
- Para estas ventas existe un régimen especial, la ventanilla única (OSS). Puede usarlo cualquier vendedor que realice ventas a distancia intracomunitarias.
Fuente: Directiva (UE) 2017/2455 del Consejo por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE, consultada el 17 de septiembre de 2026.
Qué significa para sus precios
Por encima del umbral, calcula con el tipo de IVA de cada país comprador.
- Con el mismo precio bruto le queda menos neto si el tipo del país del comprador es más alto que el de su país y más si es más bajo.
- El umbral es para todos los demás países de la UE juntos: 6.000 € a Austria y 5.000 € a Francia lo superan entre los dos.
- La comprobación calcula en euros. La directiva admite también el contravalor en moneda nacional y esta comprobación no indica un tipo de cambio para ello.
Preguntas frecuentes
¿El umbral es por país?
No. Las ventas a todos los demás países de la UE se suman, sin IVA.
¿Cuentan las ventas en mi propio país?
No. Solo cuentan las entregas a un país de la UE distinto de aquel en que tiene sede su empresa.
¿Tengo que registrarme en la ventanilla única OSS?
Esta comprobación no lo responde. Si debe registrarse y dónde, consúltelo con su asesor fiscal.
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