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Ab wann gilt die Umsatzsteuer des Käuferlands?
Verkaufen Sie an Privatkunden in anderen EU-Ländern, entscheidet eine Schwelle von 10.000 € im Jahr, welche Umsatzsteuer gilt.
Das ist keine Steuerberatung. Was für Ihr Unternehmen gilt, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.
Was die EU-Richtlinie sagt
Die Regeln stehen in der Richtlinie 2006/112/EG (MwStSystRL), geändert durch die Richtlinie (EU) 2017/2455. Die Mitgliedstaaten wenden sie seit dem 1. Juli 2021 an.
- Fernverkauf (Art. 14 Abs. 4)
- Sie oder jemand in Ihrem Auftrag versendet Ware in ein anderes EU-Land, an einen Käufer, der dafür keine Umsatzsteuer abführt, etwa eine Privatperson.
- Ort der Lieferung (Art. 33)
- Das Land, in dem die Ware beim Käufer ankommt. Dann gilt die Umsatzsteuer dieses Landes.
- Die Schwelle (Art. 59c Abs. 1)
- Mit Sitz in nur einem EU-Land gilt die Umsatzsteuer Ihres Landes, solange diese Verkäufe in alle anderen EU-Länder zusammen 10.000 € ohne Umsatzsteuer nicht überschreiten. Das gilt für das laufende und das vorige Kalenderjahr.
- Überschritten (Art. 59c Abs. 2)
- Wird die Schwelle im Lauf des Jahres überschritten, gilt ab diesem Zeitpunkt die Umsatzsteuer des Käuferlands.
- Freiwillig (Art. 59c Abs. 3)
- Auch unter der Schwelle können Sie die Umsatzsteuer des Käuferlands wählen. Diese Wahl gilt mindestens zwei Kalenderjahre.
- One-Stop-Shop (Art. 369b)
- Für diese Verkäufe gibt es eine Sonderregelung, den One-Stop-Shop. Jeder Händler mit innergemeinschaftlichen Fernverkäufen darf sie nutzen.
Quelle: Richtlinie (EU) 2017/2455 zur Änderung der Richtlinie 2006/112/EG, abgerufen am 17. September 2026.
Was das für Ihre Preise heißt
Über der Schwelle rechnen Sie je Käuferland mit dessen Steuersatz.
- Bei gleichem Bruttopreis bleibt Ihnen netto weniger, wenn der Steuersatz im Käuferland höher ist als in Ihrem Land, und mehr, wenn er niedriger ist.
- Die Schwelle gilt für alle anderen EU-Länder zusammen: 6.000 € nach Österreich und 5.000 € nach Frankreich liegen zusammen darüber.
- Der Rechner rechnet in Euro. Die Richtlinie lässt auch den Gegenwert in Landeswährung zu, einen Kurs dafür nennt dieser Rechner nicht.
Häufige Fragen
Gilt die Schwelle pro Land?
Nein. Es zählen die Verkäufe in alle anderen EU-Länder zusammen, ohne Umsatzsteuer.
Zählen Verkäufe im eigenen Land mit?
Nein. Es zählen nur Lieferungen in ein anderes EU-Land als das, in dem Ihr Unternehmen seinen Sitz hat.
Muss ich mich für den One-Stop-Shop registrieren?
Das beantwortet dieser Rechner nicht. Ob und wo Sie sich registrieren, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.
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